Cada año pasa lo mismo. Llega la temporada de la declaración anual y mucha gente descubre, tarde, que pudo recuperar dinero del SAT y no lo hizo. Las deducciones personales son justamente eso: gastos de tu vida diaria que la ley te permite restar de tus ingresos antes de calcular el ISR, y que en buena parte de los casos terminan en un saldo a favor con devolución.
Para 2026 las reglas siguen el Artículo 151 de la Ley del ISR, con un tope global ligado a la UMA y al porcentaje de tus ingresos. Aquí tienes el detalle completo: qué entra, hasta cuánto, cómo se paga para que cuente y los tropiezos que dejan a la gente sin devolución.
Puntos clave
- El tope global 2026 es el menor entre 213,973.20 pesos (5 UMA anuales) o el 15% de tus ingresos acumulables.
- La UMA 2026 es de 117.31 pesos diarios, 3,566.22 mensuales y 42,794.64 anuales.
- Casi todo debe pagarse con transferencia, tarjeta o cheque nominativo: el efectivo no es deducible.
- Las aportaciones para el retiro tienen un tope propio (hasta 5 UMA o 10% de ingresos) que se suma aparte del global.
- Las colegiaturas se deducen por un decreto separado, con sus propios topes por nivel, fuera del tope global.
- Las medicinas sueltas de farmacia no son deducibles: solo cuentan dentro de la factura del hospital.
Qué son las deducciones personales y por qué te conviene revisarlas
Las deducciones personales son gastos que tú, como persona física, puedes restar de tus ingresos del año en la declaración anual. La idea es sencilla. Si ganaste cierta cantidad y tuviste gastos que la ley reconoce (salud, retiro, vivienda, donativos y algunos más), el SAT te deja descontarlos de la base sobre la que se calcula el impuesto. Menos base, menos ISR, y con frecuencia un saldo a favor que te devuelven.
El punto clave que casi nadie ve a tiempo es que estos gastos ya estuvieron presentes todo el año. La consulta médica de marzo, el seguro de gastos médicos, los intereses de tu crédito hipotecario, lo que metiste a tu Afore voluntaria. Todo eso pudo quedar registrado y restar. El problema es que si no pagaste por el medio correcto o no pediste la factura con tu RFC, ese gasto simplemente no existe para el SAT.
El SAT precarga muchas de estas deducciones en el visor de deducciones, una herramienta dentro de tu cuenta donde aparecen los CFDI que el sistema ya detectó a tu nombre. Conviene entrar y revisarlo, porque a veces falta algún comprobante o aparece mal clasificado, y eso lo puedes corregir antes de presentar.
El tope global 2026: cuánto puedes deducir en total
Aquí está la regla que manda sobre casi todo lo demás. El monto máximo que puedes deducir en conjunto, sumando la mayoría de las categorías, es el menor de estos dos valores: 5 UMA anuales, que en 2026 equivalen a 213,973.20 pesos, o el 15% de tus ingresos acumulables del año.
La UMA (Unidad de Medida y Actualización) para 2026 quedó en 117.31 pesos diarios, 3,566.22 mensuales y 42,794.64 anuales. De ahí sale el tope: cinco veces la UMA anual da los 213,973.20 pesos.
Veamos un ejemplo. Si en el año ganaste 600,000 pesos, el 15% son 90,000 pesos. Como 90,000 es menor que 213,973.20, tu tope sería 90,000 pesos: hasta ahí puedes deducir en el conjunto de categorías sujetas al límite. Si en cambio ganaste 2,000,000 de pesos, el 15% son 300,000, que ya supera las 5 UMA, así que tu tope se queda en 213,973.20 pesos. Siempre se toma el más bajo de los dos.
Dos cosas importantes. Las aportaciones para el retiro y las colegiaturas no entran en este tope global, tienen reglas propias que veremos más abajo. Y el tope es sobre la suma de tus gastos deducibles, no sobre cada categoría por separado.
Tabla rápida: categorías deducibles y sus topes en 2026
Antes del detalle, aquí tienes el panorama completo en una sola vista. La columna de tope te dice el límite específico de cada concepto, y casi todos (salvo retiro y colegiaturas) comparten el tope global del que ya hablamos.
| Categoría | Tope o condición 2026 | Entra al tope global |
|---|---|---|
| Honorarios médicos, dentales, psicología y nutrición | Sin tope propio (lentes ópticos graduados: hasta 2,500 pesos por persona) | Sí |
| Gastos hospitalarios y medicinas | Solo dentro de la factura del hospital | Sí |
| Gastos funerarios | Hasta 1 UMA anual (42,794.64 pesos) | Sí |
| Primas de seguros de gastos médicos | Sin tope propio | Sí |
| Intereses reales de crédito hipotecario | Créditos de hasta 750,000 UDIS | Sí |
| Donativos a donatarias autorizadas | Hasta 7% de los ingresos del año anterior | Sí |
| Transporte escolar obligatorio | Cuando la escuela lo exige y lo señala el comprobante | Sí |
| Aportaciones para el retiro (Afore voluntaria y PPR) | El menor entre 10% de ingresos o 5 UMA anuales (213,973.20 pesos) | No, tope aparte |
| Colegiaturas (preescolar a bachillerato) | Topes por nivel (decreto presidencial) | No, beneficio aparte |
Un recordatorio que vale por toda la tabla: el tope global es el menor entre 213,973.20 pesos (5 UMA) o el 15% de tus ingresos. Las dos últimas filas viven fuera de ese límite y por eso se vuelven tan valiosas para quien aporta a su retiro o paga escuela.
Salud: médicos, hospital, medicinas y seguros
Esta es la categoría más usada y también la que más confusiones genera. Vamos por partes.
Honorarios médicos, dentales y servicios de psicología y nutrición. Cuentan los pagos a médicos, dentistas, psicólogos y nutriólogos, siempre que sean profesionistas con título. Aquí también entran enfermería, análisis y estudios clínicos, prótesis, aparatos de rehabilitación y los lentes ópticos graduados, estos últimos hasta 2,500 pesos por persona. Todo se paga con transferencia, tarjeta de crédito o débito, o cheque nominativo. El efectivo no sirve, aunque tengas la factura.
Lo puedes deducir para ti y para tu cónyuge o concubino/a, tus padres, abuelos, hijos y nietos, siempre que sean tus dependientes y no hayan tenido ingresos mayores a una UMA anual (42,794.64 pesos).
Gastos hospitalarios y medicinas. Aquí está el error más caro. Las medicinas solo son deducibles cuando vienen dentro de la factura del hospital, como parte de una hospitalización. Las que compras sueltas en la farmacia, por más recetadas que estén, no se pueden deducir. Muchísima gente guarda tickets de farmacia todo el año pensando que cuentan, y no.
Primas de seguros de gastos médicos. Lo que pagas de prima por tu seguro de gastos médicos mayores es deducible, sea póliza individual o para tu familia. Guarda el comprobante anual que te da la aseguradora.
Vivienda, retiro, donativos y gastos funerarios
Intereses reales de tu crédito hipotecario. Si compraste casa habitación con un crédito de hasta 750,000 UDIS, puedes deducir los intereses reales pagados en el año. Tu banco o entidad financiera emite una constancia anual con ese dato, que normalmente ya viene reflejada en el visor del SAT. Ojo: son los intereses reales, no el total de tus mensualidades.
Aportaciones para el retiro. Lo que metes a tu Afore como aportación complementaria de retiro o a un plan personal de retiro tiene un tope propio: hasta el menor entre el 10% de tus ingresos o 5 UMA anuales (213,973.20 pesos). Lo valioso es que este límite es adicional al tope global. Es decir, puedes llegar a tu tope global con gastos médicos y demás, y aun así deducir tus aportaciones de retiro por separado dentro de su propio límite.
Donativos a donatarias autorizadas. Los donativos a instituciones autorizadas por el SAT son deducibles, con un tope del 7% de los ingresos que tuviste en el ejercicio anterior. Verifica que la organización esté en la lista de donatarias autorizadas, porque si no lo está, el comprobante no sirve.
Gastos funerarios. Son deducibles hasta 1 UMA anual (42,794.64 pesos), para ti o para tus familiares directos. Si pagaste por adelantado un servicio a futuro, ese se deduce hasta el año en que se usa.
Otras deducciones y las colegiaturas (que van aparte)
Hay un par de conceptos menos conocidos que también puedes incluir. El transporte escolar obligatorio de tus hijos es deducible cuando la escuela lo exige como obligatorio y así lo señala en el comprobante. Y los impuestos locales por salarios, en los casos donde aplica el subsidio para el empleo, también pueden considerarse.
Aparte va el tema de las colegiaturas, y aquí hay que ser muy claro para no confundirse. Las colegiaturas no están en el Artículo 151, no son una deducción personal del tope global. Se deducen gracias a un decreto presidencial distinto, con sus propios topes por nivel educativo y un tratamiento separado. Esto significa que puedes deducir colegiaturas sin que te coman el límite de las 5 UMA, porque viven en otro carril. Aplican para preescolar, primaria, secundaria, profesional técnico y bachillerato, y se pagan también por medios electrónicos con la factura a tu RFC. La universidad no entra en este beneficio.
La diferencia práctica: una familia con varios hijos en la escuela puede usar su tope global completo para salud y retiro, y además deducir las colegiaturas por su cuenta. Son dos beneficios que no compiten entre sí.
Cómo se reclaman, requisitos y errores comunes
Para que un gasto cuente como deducción, dos condiciones mandan sobre todas. Primero, pagarlo con medio electrónico: transferencia, tarjeta de crédito o débito, o cheque nominativo. El efectivo queda fuera salvo contadas excepciones. Segundo, tener el CFDI (la factura electrónica) con tu RFC bien puesto. Sin esos dos elementos, el gasto no se sostiene si te revisan.
El proceso en sí es directo. Entras a tu cuenta del SAT, abres la declaración anual y revisas el visor de deducciones, donde ya aparecen precargados muchos comprobantes. Verificas que esté todo, agregas lo que falte si tienes la factura, y el sistema calcula. Cuando tus deducciones bajan tu base, lo normal es que salga saldo a favor, que el SAT deposita por devolución a la cuenta CLABE que registres.
Los errores que más dinero cuestan, en orden de frecuencia:
- Pagar en efectivo. La factura existe, pero el gasto no es deducible.
- Guardar tickets de medicinas de farmacia. Solo cuentan dentro de la factura del hospital.
- Factura sin RFC o con datos mal. Si el comprobante no está a tu nombre, no aplica.
- Pasarse del tope global sin saberlo y esperar deducir de más.
- No registrar bien la cuenta CLABE, lo que traba o retrasa la devolución.
- Donar a una organización que no es donataria autorizada.
Una recomendación que rinde todo el año: ordena tus comprobantes desde enero, no en abril. Una carpeta digital con las facturas de salud, seguros, retiro e hipoteca te ahorra correr al final y, sobre todo, evita que un gasto válido se quede fuera por una factura perdida.
Preguntas frecuentes
Cuánto puedo deducir como máximo en 2026
El tope global es el menor entre 213,973.20 pesos (5 UMA anuales) o el 15% de tus ingresos acumulables del año. Aparte de ese límite van las aportaciones para el retiro (con su propio tope) y las colegiaturas, que se rigen por un decreto distinto.
Las medicinas de la farmacia son deducibles
No. Las medicinas solo son deducibles cuando vienen dentro de la factura de un hospital, como parte de una hospitalización. Lo que compras suelto en farmacia, aunque tengas receta y ticket, no se puede deducir.
Puedo deducir si pagué en efectivo
No. Las deducciones personales deben pagarse con transferencia, tarjeta de crédito o débito, o cheque nominativo. Tener la factura no basta: si el pago fue en efectivo, el SAT no acepta esa deducción.
Las colegiaturas entran en el tope de las 5 UMA
No. Las colegiaturas no son una deducción personal del Artículo 151, se deducen por un decreto presidencial aparte con topes propios por nivel educativo. Por eso no consumen tu tope global y puedes usar ambos beneficios.
Por qué las deducciones generan saldo a favor
Porque restan de tus ingresos antes de calcular el ISR. Al bajar la base gravable, el impuesto del año resulta menor que las retenciones que ya te hicieron, y esa diferencia suele convertirse en saldo a favor que el SAT te devuelve a tu cuenta CLABE.
Fuentes oficiales
- SAT – Deducciones personales para la Declaración Anual
- SAT – Declaración Anual de personas físicas
- gob.mx – Unidad de Medida y Actualización (UMA)
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Información de carácter general basada en fuentes oficiales vigentes al momento de su publicación. Verifica siempre los datos en los portales oficiales antes de realizar cualquier trámite.
