Herencia: esto es lo que te puede cobrar el SAT en México

Recibir una casa, un terreno, dinero u otros bienes por parte de un familiar no significa automáticamente tener que pagar impuestos al Servicio de Administración Tributaria (SAT). En México, la herencia está exenta del Impuesto Sobre la Renta (ISR), aunque existen obligaciones fiscales que deben cumplirse en determinados casos. La confusión surge porque una persona puede recibir una cantidad considerable de dinero o patrimonio y, aun así, estar obligada a informar la herencia al SAT. Además, los impuestos pueden aparecer posteriormente si los bienes heredados se venden, generan intereses, producen rentas o dejan algún otro rendimiento. Por ello, conocer la diferencia entre recibir una herencia y obtener ingresos posteriormente con ella es fundamental para evitar problemas fiscales.

¿Recibir una herencia paga ISR en México?

La respuesta general es no. El artículo 93, fracción XXII de la Ley del Impuesto sobre la Renta establece que no se pagará ISR por los ingresos que se reciban por concepto de herencia o legado.

Esto significa que una persona puede recibir legalmente una propiedad, dinero o determinados derechos mediante una sucesión sin que el simple hecho de adquirirlos se convierta en un ingreso gravado con ISR.

Por ejemplo, si una persona recibe una herencia de 1 millón de pesos, la cantidad no se convierte en un ingreso sujeto al ISR únicamente por haber sido heredada. Lo mismo ocurre, en principio, con una casa valuada en varios millones de pesos.

¿Una herencia de más de 500 mil pesos paga impuestos?

No necesariamente. Los $500,000 pesos no representan un límite de exención de la herencia.

La cifra aparece en la legislación por una razón distinta: el artículo 150 de la Ley del ISR señala que las personas físicas que tengan ingresos totales superiores a $500,000 pesos durante el ejercicio deben informar la totalidad de sus ingresos, incluidos determinados ingresos exentos, entre ellos los obtenidos por herencia o legado.

En otras palabras, recibir una herencia superior a $500,000 pesos no significa que automáticamente debas pagar ISR. Puede existir, eso sí, una obligación de informar el ingreso en la declaración anual.

Cuándo debes informar una herencia al SAT

Uno de los puntos más importantes es no confundir una obligación de informar con una obligación de pagar impuestos.

La legislación establece que cuando los ingresos totales del contribuyente superan los $500,000 pesos, deben declararse también los ingresos exentos contemplados en la ley, incluyendo las herencias y legados.

Por su parte, el artículo 262 del Reglamento de la Ley del ISR contempla reglas específicas para personas que reciben únicamente ingresos por conceptos como herencias o legados y señala supuestos relacionados con el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) cuando dichos ingresos superan los $500,000 pesos.

Por ello, una persona que recibe una cantidad importante por una sucesión debe conservar la documentación que permita demostrar de dónde provienen los recursos y cómo fueron adquiridos.

Esto puede incluir documentos de la sucesión, testamento, adjudicación de bienes, escrituras, comprobantes bancarios y demás documentación relacionada con la transmisión del patrimonio.

¿El SAT puede pedir comprobar una herencia?

La exención del ISR no significa que el contribuyente deba operar sin documentación.

Cuando entra una cantidad importante de dinero a una cuenta bancaria, es recomendable que exista evidencia clara que permita acreditar que los recursos provienen de una herencia o legado y no de una actividad económica no declarada.

Por eso, ante una operación de alto valor, conservar la documentación de la sucesión puede ser especialmente importante para demostrar el origen lícito y fiscal de los recursos.

¿Qué pasa si vendes o inviertes los bienes heredados?

Aquí es donde puede aparecer una obligación fiscal distinta.

La exención contemplada por la Ley del ISR corresponde al hecho de recibir la herencia o legado. No significa que todos los ingresos futuros generados por esos bienes estén exentos.

Por ejemplo, una persona puede heredar una propiedad y posteriormente venderla. En ese momento ya no se está hablando de recibir una herencia, sino de una enajenación de bienes, operación que puede tener consecuencias fiscales.

La propia Ley del ISR establece reglas específicas para la venta de inmuebles y contempla determinadas condiciones para acceder a la exención relacionada con la casa habitación.

Algo similar puede ocurrir con el dinero heredado.

Si una persona recibe 5 millones de pesos por herencia y posteriormente coloca ese dinero en una inversión que le genera intereses, el rendimiento obtenido constituye un concepto diferente al de la herencia original y puede estar sujeto al tratamiento fiscal correspondiente.

De esta manera, conviene separar tres momentos:

Heredar: la Ley del ISR contempla una exención para la herencia o legado.

Informar: en determinados supuestos, la herencia debe incluirse en la información presentada al SAT.

Generar nuevos ingresos: la venta, renta, intereses, dividendos u otros rendimientos obtenidos posteriormente pueden tener sus propias obligaciones fiscales.

Entonces, ¿cuándo sí puede pagar impuestos una herencia?

La herencia en sí misma está exenta de ISR, pero pueden surgir impuestos u obligaciones relacionados con operaciones posteriores.

Por ejemplo, pueden existir consecuencias fiscales cuando el heredero:

vende un inmueble heredado,
obtiene intereses de dinero heredado,
recibe rentas de una propiedad heredada,
vende acciones o participaciones recibidas por herencia, o
obtiene otros ingresos derivados del patrimonio recibido.

También pueden existir impuestos, derechos o gastos estatales y notariales relacionados con la transmisión de determinados bienes, especialmente en operaciones inmobiliarias. Estos conceptos son distintos del ISR federal aplicable a la herencia.

Ejemplo: una herencia de 10 millones de pesos

Supongamos que una persona recibe 10 millones de pesos mediante una herencia.

El hecho de recibir esos $10 millones no genera por sí mismo ISR porque la Ley del ISR contempla la herencia como ingreso exento.

Sin embargo, si por su situación fiscal debe presentar declaración y sus ingresos totales rebasan el umbral establecido, tendrá que informar la herencia conforme a las reglas aplicables.

Después, si invierte el dinero y obtiene rendimientos, esos nuevos ingresos tendrán que analizarse bajo las reglas fiscales correspondientes.

Por eso, decir simplemente que una persona “no paga impuestos por una herencia” puede resultar incompleto. La afirmación correcta es que la recepción de una herencia está exenta de ISR, pero el patrimonio heredado puede generar obligaciones fiscales posteriormente.

¿Qué debe hacer una persona que recibe una herencia?

El primer paso es identificar exactamente qué recibió: dinero, inmueble, acciones, un negocio u otro tipo de patrimonio. Después, es importante conservar la documentación que acredite la sucesión y la adjudicación de los bienes. También debe revisarse si existe obligación de informar la herencia en la declaración anual. Cuando se trata de cantidades elevadas, inmuebles, empresas o inversiones, una revisión con un contador o especialista fiscal puede evitar errores, especialmente porque las obligaciones pueden cambiar dependiendo del tipo de bien y de las operaciones realizadas posteriormente. En conclusión, heredar no significa automáticamente pagar ISR en México. La legislación fiscal establece una exención expresa para las herencias y legados. Sin embargo, cuando el monto recibido es importante, puede existir la obligación de informarlo al SAT y, posteriormente, los ingresos que produzca el patrimonio heredado pueden tener un tratamiento fiscal diferente.

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