La Constancia de Percepciones y Retenciones (oficialmente emitida como CFDI de Retenciones e Información de Pagos) es un documento fiscal expedido por un retenedor (empleador, empresa o institución financiera) que desglosa los ingresos pagados a una persona física y los impuestos gravados y retenidos durante un ejercicio fiscal determinado.
1. ¿Para Qué Sirve la Constancia de Retenciones?
Este comprobante cumple funciones fundamentales ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) y diversas entidades financieras:
- Presentación de la Declaración Anual: Permite corroborar que los ingresos acumulables, las exenciones y los montos retenidos por concepto de ISR e IVA coincidan exactamente con la información cargada en el portal del SAT.
- Aclaración de Saldo a Favor o Devolución de Impuestos: En caso de que el SAT rechace o modifique una devolución automática de ISR, la constancia sirve como prueba documental del impuesto que te fue retenido.
- Comprobación de Ingresos: Se utiliza para trámites crediticios (créditos hipotecarios, automotrices) o cuando una institución requiere validar la procedencia de los recursos recibidos en el año.
- Respaldo Laboral o de Servicios: Documenta los sueldos, honorarios, arrendamientos, dividendos o pagos por plataformas digitales percibidos.
2. Tipos de Ingresos que Generan este Comprobante
| Concepto / Régimen | Emisor Obligado | Información Desglosada |
| Sueldos y Salarios / Asimilados | Patrón o Empleador | Percepciones gravadas/exentas, subsidio para el empleo e ISR retenido. |
| Servicios Profesionales / Arrendamiento | Personas Morales contratantes | Honorarios o rentas abonadas, retención del 10% de ISR y dos terceras partes de IVA. |
| Plataformas Digitales (RESICO / Intermediación) | Uber, Mercado Libre, Airbnb, etc. | Ingresos por intermediación, retenciones aplicadas de ISR e IVA. |
| Intereses y Dividendos | Bancos e Instituciones Financieras | Rendimientos nominales y reales, ISR retenido por inversiones. |
3. Cómo Obtener o Descargar la Constancia
Actualmente, con el esquema del Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI), la emisión se realiza mediante archivos digitales XML y PDF. Existen tres vías para solicitarla o descargarla:
1.1. Solicitud Directa al Patrón o Empresa:Canal directo para asalariados y prestadores de servicios.
Solicita al área de Recursos Humanos o Contabilidad la entrega del CFDI de Retenciones correspondiente al ejercicio fiscal anterior. Por ley, los patrones deben Timbrar y poner a disposición del trabajador sus comprobantes.
2.2. Descarga Digital en el Portal del SAT:Consulta directa en el portal del SAT sin intermediarios.
Ingresa al portal oficial
sat.gob.mx, dirígete a la sección Factura Electrónica > Cancela y recupera tus facturas, e inicia sesión con tu RFC y Contraseña o e.firma. Selecciona la opción Consultar CFDI de Retenciones e Información de Pagos para visualizar y descargar los archivos XML y PDF emitidos a tu nombre.3.3. Consulta en el Visor de Nómina para Trabajadores:Verificación en el Visor de Nómina del SAT.
Si tus ingresos provienen de sueldos y salarios, ingresa a la herramienta Visor de Nómina para el Trabajador en la página del SAT. Ahí podrás consultar acumulados anuales, detalle mensual de recibos timbrados y verificar si tu patrón realizó los enterramientos de impuestos correspondientes.
4. Aspectos Importantes a Considerar
- Aparición de la Nómina Precargada: En la mayoría de las declaraciones anuales de sueldos y salarios, los datos del CFDI de nómina ya aparecen precargados en el sistema del SAT. Sin embargo, contar con la constancia o visor te ayuda a detectar discrepancias o recibos no reconocidos.
- Inconsistencias en las Retenciones: Si adviertes que un empleador o retenedor reportó montos que no corresponden con tus depósitos reales, puedes presentar una solicitud de aclaración ante el SAT o acudir a la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (PRODECON).
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