Factura de gasolina: así puedes hacerla deducible ante el SAT

Para quienes utilizan un automóvil como parte de sus actividades económicas, deducir la gasolina ante el SAT puede representar un ahorro importante en el pago de impuestos. Sin embargo, tener una factura por cada carga de combustible no significa, por sí solo, que el gasto pueda deducirse. La Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR) establece una serie de condiciones que deben cumplirse para que la adquisición de combustible sea considerada una deducción. Entre ellas están la existencia de un comprobante fiscal, la relación del gasto con la actividad del contribuyente y una forma de pago específica. Además, para 2026 existen disposiciones particulares para determinados contribuyentes dedicados al autotransporte, por lo que conviene revisar el caso concreto antes de considerar una factura como deducible.

¿Qué requisitos debe cumplir una factura de gasolina para ser deducible?

El primer punto es que el gasto debe ser estrictamente indispensable para la actividad del contribuyente. Esto significa que la gasolina debe estar relacionada con las actividades por las que se generan ingresos y que justifican la deducción.

También es necesario contar con un CFDI de gasolina correctamente expedido. La factura debe contener los datos fiscales requeridos, como el RFC del receptor, nombre o razón social, código postal del domicilio fiscal, régimen fiscal y uso fiscal correspondiente. También debe identificar el bien adquirido, su importe y, cuando corresponda, los impuestos trasladados.

Otro requisito fundamental es la forma de pago de la gasolina.

A diferencia de otros gastos, la legislación establece que cuando se trata de combustible para vehículos terrestres, marítimos o aéreos, el pago debe realizarse mediante los medios autorizados incluso cuando el consumo sea menor a 2 mil pesos.

Entre las opciones contempladas se encuentran:

• Tarjeta de crédito
• Tarjeta de débito
• Tarjeta de servicios
• Transferencia electrónica de fondos
• Cheque nominativo
• Monedero electrónico autorizado por el SAT

Por ello, una factura de gasolina pagada en efectivo puede no cumplir con los requisitos para efectuar la deducción, aunque el establecimiento haya emitido correctamente el CFDI.

¿La factura de gasolina debe estar a nombre del contribuyente?

Sí. La operación debe estar correctamente documentada mediante el comprobante fiscal correspondiente. La factura debe expedirse a favor de la persona física o moral que pretende efectuar la deducción.

También es importante conservar la documentación que permita acreditar la operación y registrar correctamente el gasto en la contabilidad cuando corresponda.

¿Se puede deducir la gasolina pagada en efectivo?

Este es uno de los puntos que más dudas genera entre los contribuyentes.

La regla general de la Ley del ISR permite ciertos medios de pago para gastos que superan los 2 mil pesos, pero establece una disposición específica para la adquisición de combustibles. En estos casos, el pago debe realizarse mediante los medios autorizados aunque el importe de la gasolina no exceda de 2 mil pesos.

Por ejemplo, si una persona carga gasolina por 800 pesos y solicita una factura a su RFC, pero paga en efectivo, la emisión del CFDI no elimina el requisito relacionado con la forma de pago.

Existe una disposición particular para determinados contribuyentes dedicados exclusivamente al autotransporte terrestre de carga de materiales o de pasajeros urbano y suburbano. Para ellos, las facilidades administrativas de 2026 contemplan condiciones específicas bajo las cuales determinados pagos de combustible realizados por medios distintos pueden representar hasta 15% del total de los pagos por consumo de combustible.

Por tanto, esta facilidad no debe interpretarse como una autorización general para que cualquier contribuyente pueda pagar gasolina en efectivo y deducirla.

¿Qué debe revisar el contribuyente antes de deducir una factura de gasolina?

Antes de considerar el gasto dentro de las deducciones, es recomendable verificar varios elementos.

1. Que exista el CFDI correspondiente.
La factura debe estar correctamente emitida y contener los datos fiscales requeridos.

2. Que el gasto sea indispensable para la actividad.
El uso del combustible debe guardar relación con la actividad económica que genera los ingresos.

3. Que el pago se haya realizado mediante un medio permitido.
Para combustible, este requisito aplica incluso en operaciones inferiores a 2 mil pesos.

4. Que el gasto esté registrado correctamente.
Las deducciones deben estar debidamente registradas en contabilidad y restarse una sola vez cuando corresponda.

5. Que la factura corresponda al ejercicio fiscal en el que se pretende efectuar la deducción.
También deben cumplirse las disposiciones relacionadas con la fecha y los requisitos de los comprobantes fiscales.

En el caso de los monederos electrónicos autorizados, también existen requisitos específicos sobre la información relacionada con el consumo de combustible y el medio de pago.

¿Tener una factura significa que la gasolina es 100% deducible?

No necesariamente. La expresión “100% deducible” suele utilizarse para señalar que el gasto puede considerarse íntegramente como deducción, pero esto depende de que se cumplan todos los requisitos fiscales aplicables al contribuyente y a la operación. La factura por sí sola no garantiza la deducción. Deben considerarse aspectos como la necesidad del gasto para la actividad, la correcta expedición del CFDI, la forma de pago y el registro correspondiente. Por eso, antes de incluir facturas de gasolina como deducción ante el SAT, es importante revisar el régimen fiscal del contribuyente y las características del vehículo y de la actividad económica.

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