Vender un auto usado en México puede generar una obligación fiscal que la mayoría de los conductores desconoce: el ISR (Impuesto Sobre la Renta) por enajenación de bienes. La ley considera que cuando vendes un vehículo a un precio mayor al de adquisición, generas una ganancia gravada que debe declararse al SAT, salvo que aplique alguna de las exenciones previstas.
En 2026, con el ajuste anual a las UMA y los nuevos límites de exención publicados en la Resolución Miscelánea Fiscal, conviene saber exactamente cuándo te aplica, cómo se calcula y de qué forma declararlo. Te lo explicamos paso a paso.
Cuándo se paga ISR por venta de auto usado
Aplica cuando concurren tres condiciones:
- Vendes el auto a un precio mayor al precio de compra original.
- La operación no entra en una de las exenciones previstas en la LISR.
- Eres una persona física que no se dedica a la compraventa habitual de autos.
Si te dedicas a comprar y vender autos como actividad regular, el tema cambia: tributas como actividad empresarial y aplican otras reglas con CFDI, IVA y pagos provisionales.
Exenciones vigentes en 2026
El artículo 93 de la LISR contempla exenciones específicas:
- Exención por monto: si la ganancia obtenida no rebasa 3 UMAs anuales (alrededor de $124,000 MXN en 2026), no pagas ISR.
- Donaciones entre cónyuges: traspaso entre marido y mujer.
- Donaciones entre ascendientes y descendientes: padres a hijos y viceversa, sin límite.
- Casa habitación entre cónyuges: aplicable a propiedades, no autos, pero relevante para entender el panorama.
Cómo se calcula la ganancia gravada
La fórmula básica:
Ganancia = Precio de venta − Costo de adquisición actualizado − Inversiones en mejoras
Actualización del costo de compra
El costo original se actualiza con el factor de inflación del periodo. Por ejemplo, si compraste el auto en 2020 por $250,000, el costo actualizado a 2026 podría quedar en $312,500 (suponiendo inflación acumulada del 25%).
Mejoras deducibles
Puedes restar el costo de mejoras significativas con CFDI a tu nombre, como motor reemplazado, transmisión nueva, blindaje certificado. NO se consideran las afinaciones, llantas o cambios estéticos.
Ejemplo numérico
Compraste tu Honda CR-V en 2021 por $420,000. En abril de 2026 lo vendes en $385,000.
- Ganancia: $385,000 − $420,000 actualizado a $511,000 = -$126,000 (pérdida).
- No hay ISR por pagar porque no hay ganancia.
Caso opuesto: vendiste un clásico Volkswagen Sedan que te costó $25,000 en 2010 y lo vendes en 2026 en $180,000.
- Costo actualizado: $52,000 (con factores INPC).
- Ganancia: $128,000.
- Como rebasa 3 UMAs anuales (~$124,000 MXN en 2026), debes pagar ISR sobre el excedente: $4,000 sujetos a la tarifa correspondiente.
Tarifa y forma de pago
El ISR se calcula según tu rango de ingresos en el año, con la tarifa progresiva del artículo 152 de la LISR. Por simplificar, si tus ingresos totales del año (incluyendo la ganancia del auto) te ubican en el rango del 30%, ese es el porcentaje aplicable a la utilidad excedente.
El pago se hace al presentar tu declaración anual de ISR en abril del año siguiente. NO existe pago provisional para esta enajenación.
Cómo declararlo paso a paso
1. Reúne los documentos
- Factura original del auto.
- Contrato de compraventa firmado.
- CFDIs de mejoras realizadas.
- Comprobante de cambio de propietario.
Para hacer correctamente el cambio de propietario, lee nuestro artículo sobre cómo hacer el cambio de propietario de auto sin que salga caro.
2. Ingresa al SAT
Entra a satid.sat.gob.mx con tu RFC y e.firma. Ve a Declaraciones → Anual → Personas Físicas.
3. Selecciona Enajenación de bienes
En el menú de ingresos, marca la casilla “Enajenación de bienes”. Captura monto de venta, costo, fechas y detalles.
4. Calcula la ganancia
El sistema aplica automáticamente los factores de actualización y calcula la base gravable.
5. Paga si corresponde
Si el sistema determina ISR a cargo, te genera la línea de captura para pagar en banco o SPEI.
Cuándo NO necesitas declarar nada
- Si vendes el auto a precio igual o menor al de compra (pérdida).
- Si la ganancia es menor a 3 UMAs anuales.
- Si lo donas a un ascendiente, descendiente o cónyuge.
- Si el auto es regalo entre familiares directos.
Errores que pueden costarte caro
- Subdeclarar el precio en el contrato de compraventa para evitar ISR. El SAT puede detectarlo cruzando información con la cuenta bancaria del comprador.
- Olvidar registrar la operación en la declaración anual aunque no genere impuesto: el SAT pide reportar enajenaciones aunque no graven.
- Vender sin endosar la factura. El comprador puede usarla para deducir, lo que te genera responsabilidad fiscal.
- No conservar contrato y comprobantes por al menos 5 años.
Tutorial declaración anual SAT
IVA en venta de auto usado
Las personas físicas no comerciantes NO causan IVA al vender su auto particular. Si te dedicas a la compraventa, sí cobras IVA al 16% sobre el precio.
Tenencia y refrendo previos
Antes de vender, está al corriente con la tenencia, refrendo y multas pendientes. Una placa con adeudos puede frenar el cambio de propietario y generar conflicto con el comprador. También verifica los datos del vehículo en REPUVE para asegurar que no figure como robado.
Trámites relacionados
- Seguro de auto obligatorio 2026: estados donde ya aplica multa
- Licencia digital CDMX 2026 ya reemplaza al plástico
- Licencia de conducir tipo A y B: diferencias y cuál necesitas
Recomendaciones finales
- Documenta perfectamente la operación con contrato de compraventa, transferencias bancarias e identificaciones.
- Reporta la operación en tu declaración anual aunque estés exento.
- Considera consultar con contador certificado si la ganancia es alta o el auto es de colección.
- Cancela la responsiva del vehículo ante la SCT y la tenencia local en cuanto se complete la venta.
Fuentes
- Ley del Impuesto Sobre la Renta — artículos 119 a 128 y 152
- Resolución Miscelánea Fiscal 2026 — Reglas de enajenación de bienes
- SAT — Guía Declaración Anual Personas Físicas 2026
- PRODECON — Documento orientador sobre enajenación de autos usados
