El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es una de las obligaciones fiscales más importantes para los trabajadores en México. Cada año, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) actualiza las tarifas y disposiciones, y el 2026 no será la excepción. Comprender cómo se calcula este impuesto es fundamental para planificar tus finanzas personales y asegurarte de que tu patrón esté realizando las retenciones correctas.
Este artículo, elaborado por noticiasgobierno.com, te brindará una guía completa y actualizada para el cálculo del ISR sobre sueldos y salarios en México para el año 2026. Incluiremos una tabla mensual ilustrativa, detallaremos el proceso paso a paso y presentaremos tres ejemplos prácticos con sueldos brutos de 10,000, 25,000 y 50,000 pesos mexicanos, explicando cómo se aplica la retención patronal y el subsidio para el empleo, todo con un lenguaje claro y accesible para cualquier trabajador.
¿Qué es el ISR y por qué se retiene de tu sueldo en 2026?
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un gravamen directo que se aplica a los ingresos de las personas físicas y morales en México. En el caso de los trabajadores, se retiene directamente de su sueldo o salario, ya que se considera una fuente de ingreso. Esta retención se realiza de manera mensual por el patrón, quien actúa como intermediario entre el empleado y el SAT, asegurando el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
Marco legal del ISR sobre sueldos y salarios en México
El cálculo y la retención del Impuesto Sobre la Renta para sueldos y salarios están regulados principalmente por la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) y su Reglamento. El Servicio de Administración Tributaria (SAT) publica anualmente las tarifas aplicables, que se encuentran en el Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal. Para el ejercicio fiscal 2026, se espera que estas tarifas mantengan una estructura similar a años anteriores, con posibles ajustes por inflación que impacten los límites de cada rango.
Es crucial que tanto patrones como trabajadores estén al tanto de estas disposiciones, ya que cualquier error en el cálculo o la retención puede generar multas o requerimientos por parte de la autoridad fiscal. La transparencia en este proceso es un derecho del trabajador y una obligación del empleador.
Tabla de ISR mensual ilustrativa para 2026 (Sueldos y Salarios)
Para el año 2026, las tarifas de ISR para sueldos y salarios se actualizan periódicamente. A continuación, presentamos una tabla mensual ilustrativa con fines didácticos, basada en la estructura y posibles ajustes por inflación esperados para dicho año. Es importante recordar que esta tabla es una simulación y los valores oficiales deberán consultarse directamente en el portal del SAT (Anexo 8 de la RMF 2026) una vez que sean publicados.
Tabla de tarifas de ISR mensual para 2026 (Valores ilustrativos)
| Límite Inferior ($) | Límite Superior ($) | Cuota Fija ($) | % para aplicarse sobre el excedente del Límite Inferior |
|---|---|---|---|
| 0.01 | 8,600.00 | 0.00 | 1.92% |
| 8,600.01 | 72,900.00 | 165.12 | 6.40% |
| 72,900.01 | 128,400.00 | 4,500.00 | 10.88% |
| 128,400.01 | 149,000.00 | 10,500.00 | 16.00% |
| 149,000.01 | 178,800.00 | 13,800.00 | 17.92% |
| 178,800.01 | 360,000.00 | 19,100.00 | 21.36% |
| 360,000.01 | 569,000.00 | 57,500.00 | 23.52% |
| 569,000.01 | 1,080,000.00 | 107,000.00 | 30.00% |
| 1,080,000.01 | 1,440,000.00 | 260,000.00 | 32.00% |
| 1,440,000.01 | 4,320,000.00 | 375,000.00 | 34.00% |
| 4,320,000.01 | En adelante | 1,360,000.00 | 35.00% |
Tabla de subsidio para el empleo mensual ilustrativa para 2026 (Valores ilustrativos)
El subsidio para el empleo es un beneficio fiscal que busca apoyar a los trabajadores con menores ingresos, reduciendo el monto del ISR a pagar o incluso generando un saldo a favor. Para 2026, se espera que los rangos y montos del subsidio se mantengan o se ajusten ligeramente. Es importante consultar la tabla oficial del SAT para el ejercicio fiscal correspondiente.
| Para ingresos de hasta ($) | Cantidad de subsidio para el empleo mensual ($) | |
|---|---|---|
| 7,500.00 | 407.02 | |
| 7,500.01 | 8,500.00 | 395.00 |
| 8,500.01 | 9,500.00 | 380.00 |
| 9,500.01 | 10,500.00 | 360.00 |
| 10,500.01 | 11,500.00 | 340.00 |
| 11,500.01 | 12,500.00 | 310.00 |
| 12,500.01 | 13,500.00 | 280.00 |
| 13,500.01 | 14,500.00 | 240.00 |
| 14,500.01 | 15,500.00 | 190.00 |
| 15,500.01 | 16,500.00 | 130.00 |
| 16,500.01 | 17,500.00 | 60.00 |
| 17,500.01 | En adelante | 0.00 |
Cálculo del ISR paso a paso para trabajadores en 2026
El cálculo del ISR sobre sueldos y salarios puede parecer complejo, pero siguiendo estos pasos, podrás entenderlo fácilmente. Este proceso es el que tu patrón realiza cada mes para determinar la retención.
- Determinar el ingreso gravable mensual: Es tu sueldo bruto menos las deducciones autorizadas por ley (por ejemplo, cuotas sindicales, aportaciones a fondos de pensiones en ciertos casos, etc.). Para fines de nuestros ejemplos, consideraremos el sueldo bruto como el ingreso gravable.
- Localizar el ingreso gravable en la tabla de ISR: Busca el rango en la tabla de tarifas de ISR donde se encuentra tu ingreso gravable.
- Restar el Límite Inferior: Al ingreso gravable, réstale el “Límite Inferior” del renglón donde se ubica. El resultado es el “Excedente del Límite Inferior”.
- Multiplicar por el porcentaje aplicable: El “Excedente del Límite Inferior” se multiplica por el “% para aplicarse sobre el excedente del Límite Inferior” de ese mismo renglón.
- Sumar la Cuota Fija: Al resultado del paso anterior, súmale la “Cuota Fija” del mismo renglón. Este es el ISR causado.
- Determinar el Subsidio para el Empleo (si aplica): Con el ingreso gravable, busca en la tabla de subsidio para el empleo si te corresponde algún monto. Si tu ingreso es superior al límite máximo para el subsidio, no aplica.
- Restar el Subsidio para el Empleo: Al ISR causado (paso 5), réstale el monto del subsidio para el empleo (paso 6).
- Resultado final: El monto resultante es el ISR a retener o, si el subsidio es mayor al ISR causado, un subsidio para el empleo a pagar al trabajador.
Ejemplos prácticos de cálculo de ISR mensual en 2026
Para ilustrar el proceso, aplicaremos los pasos anteriores a tres escenarios de sueldo bruto mensual. Recuerda que estas cifras son ilustrativas y los montos exactos pueden variar con las tarifas oficiales de 2026.
Ejemplo 1: Sueldo bruto mensual de $10,000.00 MXN
- Paso 1: Ingreso gravable: $10,000.00
- Paso 2: Localizar en tabla ISR: Se ubica en el rango de $8,600.01 a $72,900.00.
- Paso 3: Restar Límite Inferior: $10,000.00 – $8,600.01 = $1,399.99 (Excedente)
- Paso 4: Multiplicar por % aplicable: $1,399.99 * 6.40% = $89.60
- Paso 5: Sumar Cuota Fija: $89.60 + $165.12 = $254.72 (ISR causado)
- Paso 6: Determinar Subsidio para el Empleo: Para un ingreso de $10,000.00, la tabla de subsidio indica $360.00.
- Paso 7: Restar Subsidio: $254.72 (ISR causado) – $360.00 (Subsidio) = -$105.28
- Paso 8: Resultado final: En este caso, el ISR causado es menor que el subsidio. Por lo tanto, no se retiene ISR y, de hecho, el trabajador recibe un subsidio para el empleo de $105.28 MXN que el patrón debe pagarle adicionalmente.
Ejemplo 2: Sueldo bruto mensual de $25,000.00 MXN
- Paso 1: Ingreso gravable: $25,000.00
- Paso 2: Localizar en tabla ISR: Se ubica en el rango de $8,600.01 a $72,900.00.
- Paso 3: Restar Límite Inferior: $25,000.00 – $8,600.01 = $16,399.99 (Excedente)
- Paso 4: Multiplicar por % aplicable: $16,399.99 * 6.40% = $1,049.60
- Paso 5: Sumar Cuota Fija: $1,049.60 + $165.12 = $1,214.72 (ISR causado)
- Paso 6: Determinar Subsidio para el Empleo: Para un ingreso de $25,000.00, la tabla de subsidio indica $0.00 (ya que supera el límite máximo).
- Paso 7: Restar Subsidio: $1,214.72 – $0.00 = $1,214.72
- Paso 8: Resultado final: El ISR a retener es de $1,214.72 MXN.
Ejemplo 3: Sueldo bruto mensual de $50,000.00 MXN
- Paso 1: Ingreso gravable: $50,000.00
- Paso 2: Localizar en tabla ISR: Se ubica en el rango de $8,600.01 a $72,900.00.
- Paso 3: Restar Límite Inferior: $50,000.00 – $8,600.01 = $41,399.99 (Excedente)
- Paso 4: Multiplicar por % aplicable: $41,399.99 * 6.40% = $2,649.60
- Paso 5: Sumar Cuota Fija: $2,649.60 + $165.12 = $2,814.72 (ISR causado)
- Paso 6: Determinar Subsidio para el Empleo: Para un ingreso de $50,000.00, la tabla de subsidio indica $0.00.
- Paso 7: Restar Subsidio: $2,814.72 – $0.00 = $2,814.72
- Paso 8: Resultado final: El ISR a retener es de $2,814.72 MXN.
Retención patronal del ISR: ¿Qué debes saber?
La retención del ISR es una obligación del patrón. Esto significa que la empresa para la que trabajas es responsable de calcular, retener y enterar (pagar) el impuesto al SAT en tu nombre. Esta retención se debe reflejar claramente en tus recibos de nómina o comprobantes fiscales digitales por internet (CFDI) de nómina.
Es fundamental que revises tus recibos para verificar que el monto retenido corresponda a los cálculos. Si detectas alguna inconsistencia, es tu derecho solicitar una aclaración a tu departamento de recursos humanos o contabilidad. Además, al final del año fiscal, tu patrón debe proporcionarte una constancia de retenciones, documento esencial para tu declaración anual, en caso de que estés obligado a presentarla o desees solicitar devoluciones de impuestos.
“El patrón tiene la obligación de calcular el impuesto anual de cada trabajador y, si resulta un saldo a favor, compensarlo contra el impuesto que le corresponda en los meses posteriores, o bien, si el trabajador no está obligado a presentar declaración anual, solicitar la devolución correspondiente.” – Servicio de Administración Tributaria (sat.gob.mx)
Consideraciones adicionales para el ISR en 2026
- Declaración anual: Aunque tu patrón retiene el ISR, podrías estar obligado a presentar tu declaración anual si tienes dos o más patrones, si tus ingresos superan los $400,000 MXN al año, o si percibes otros ingresos además de tu salario. Presentar la declaración anual te permite deducir gastos personales (honorarios médicos, dentales, intereses hipotecarios, colegiaturas, entre otros) y potencialmente obtener un saldo a favor.
- Ajustes por inflación: Las tablas de ISR y subsidio para el empleo se ajustan periódicamente por inflación. Es vital consultar las versiones más recientes publicadas por el SAT para el ejercicio fiscal 2026, ya que los valores aquí presentados son solo ilustrativos.
- Asesoría profesional: Si tus ingresos son complejos o tienes dudas específicas, siempre es recomendable buscar la asesoría de un contador público. Ellos pueden ayudarte a optimizar tu situación fiscal y asegurar el cumplimiento de tus obligaciones.
- Actualización constante: Las leyes fiscales pueden cambiar. Mantente informado a través de fuentes oficiales como el portal del SAT y medios especializados como noticiasgobierno.com.
Conclusión:
Entender el cálculo del ISR sobre sueldos y salarios en México para 2026 es una herramienta poderosa para cualquier trabajador. Aunque el patrón realiza la retención, conocer los principios y las tablas ilustrativas te empodera para verificar que tus deducciones sean correctas y planificar mejor tus finanzas personales.
Preguntas frecuentes
¿Qué pasa si mi patrón no retiene el ISR correctamente?
Si tu patrón no retiene el ISR de forma correcta, eres tú como trabajador quien podría tener problemas con el SAT, ya que la obligación del pago recae en el contribuyente. Es crucial revisar tus recibos de nómina y, en caso de inconsistencias, solicitar la aclaración a tu empleador o buscar asesoría contable para regularizar tu situación fiscal.
¿Puedo deducir algo de mi sueldo para pagar menos ISR?
Sí, como persona física asalariada, puedes aplicar deducciones personales al presentar tu declaración anual. Estas incluyen gastos médicos, dentales, hospitalarios, intereses reales de créditos hipotecarios, colegiaturas, entre otros, lo que puede resultar en un saldo a favor o una disminución del impuesto a pagar.
¿Cómo sé si me corresponde el subsidio para el empleo en 2026?
El subsidio para el empleo se otorga a trabajadores con ingresos bajos, y su aplicación depende directamente de tu sueldo mensual. Debes ubicar tu ingreso gravable en la tabla de subsidio para el empleo oficial del SAT para 2026; si tu salario se encuentra dentro de los rangos establecidos, te corresponderá un monto específico.
¿Es obligatorio presentar declaración anual si solo tengo un patrón?
No siempre. Si solo tienes un patrón y tus ingresos anuales no superan los $400,000 MXN, generalmente no estás obligado a presentar declaración anual. Sin embargo, si deseas aplicar deducciones personales para obtener un saldo a favor, es recomendable presentarla voluntariamente.
¿Dónde puedo consultar las tablas oficiales de ISR para 2026?
Las tablas oficiales de ISR y subsidio para el empleo para el ejercicio fiscal 2026 serán publicadas por el Servicio de Administración Tributaria (SAT) en el Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal correspondiente. Te recomendamos consultar directamente el portal oficial del SAT (sat.gob.mx) para obtener la información más actualizada y precisa.
